Xuất hóa đơn GTGT cho chi nhánh hạch toán phụ thuộc?
10/05/2017 14:09
Kính chào luật sư! Công ty tôi có trụ sở chính tại Quận 04 và 01 chi nhánh hạch toán phụ thuộc tại Quận 01. Cả hai đều có con dấu riêng, tài khoản ngân hàng riêng và hóa đơn riêng. Công ty chính kê khai và nộp thuế GTGT tại Quận 04; chi nhánh kê khai và nộp thuế GTGT tại quận 01. Trong quá trình hoạt động, công ty chính có mua hàng (hóa đơn chứng từ hợp pháp) và những mặt hàng này phục vụ cho việc kinh doanh của Chi nhánh.
Tôi muốn hỏi là:
1. Công ty chính ở Quận 04 có được quyền xuất hóa đơn GTGT cho chi nhánh ở Quận 01 không?
2. Nếu được xuất hóa đơn thì những hóa đơn đó chi nhánh ở Quận 01 có được khấu trừ thuế đầu vào không?
Công ty luật Bảo Chính, Đoàn luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.
Về câu hỏi của bạn, Công ty luật Bảo Chính trả lời bạn như sau:
Theo Khoản 2.6 Phụ lục 4 Thông tư 39/2014/TT-BTC có quy định về hình thức chứng từ luân chuyển hàng hóa giữa cơ sở chính với đơn vị chi nhánh hoạch toán độc lập hoặc phụ thuộc như sau:
"- 2.6. Tổ chức kinh doanh kê khai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ xuất điều chuyển hàng hóa cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng ở khác địa phương (tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) để bán hoặc xuất điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc với nhau; xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán đúng giá, hưởng hoa hồng, căn cứ vào phương thức tổ chức kinh doanh và hạch toán kế toán, cơ sở có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn, chứng từ như sau:
a) Sử dụng hóa đơn GTGT để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế GTGT ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau;
b) Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ; Sử dụng Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý theo quy định đối với hàng hóa xuất cho cơ sở làm đại lý kèm theo Lệnh điều động nội bộ."
Theo Thông tư 200/2014/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp công ty chính ở Quận 04 được quyền xuất hóa đơn GTGT cho chi nhánh ở Quận 01, và chứng minh được số hàng mua ở trụ sở chính đó phục vụ cho việc kinh doanh của Chi nhánh và được khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo các căn cứ nêu trên.
Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty luật Bảo Chính cho trường hợp của bạn, nếu còn vướng mắc bạn có thể tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi để được tư vấn tiếp hoặc nghe luật sư tư vấn vui lòng gọi 1900 6281.
Trân trọng!
Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại...xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.
Nghị định số 42/2014/NĐ-CP ngày 14 tháng 05 năm 2014 về quản lý hoạt động bán hàng đa cấp
Nghị định số 108/2008/QĐ-BTC về Về việc ban hành Quy chế Tổ chức và Quản lý giao dịch chứng khoán công ty đại chúng chưa niêm yết tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội