Thuế ngành dịch vụ ăn uống?
10/05/2017 13:59Chào Luật sư, em đã khai sai vào các mục là doanh thu ngày 8 triệu, thuê nhà 40 triệu, lương 25 triệu, chi phí khác 25 triệu, điện nước 5 triệu. thì áp dụng cách tính thuế như nào ạ? và giờ em muốn chị rút lại tờ khai đó có được không? Em cảm ơn nhiều!
Công ty luật Bảo Chính, Đoàn luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.
Về câu hỏi của bạn, Công ty luật Bảo Chính trả lời bạn như sau:
Vì thông tin bạn đưa ra không nói rõ hình thức kinh doanh hiện tại của bạn nên chúng tôi xin chia làm 2 trường hợp:
Thứ nhất, với hình thức là doanh nghiệp. Hiện tại chỉ có thuế TNDN mới phân ra các loại chi phí nêu trên nên xin hướng dẫn cho bạn như sau:
Căn cứ vào khoản 1 Thông tư 78/2014/TT-BTC thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được tính theo công thức sau:
Thuế thu nhập doanh nghiệp = Thu nhập tính thuế - Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp.
Tại Điều 4 Thông tư 78/2014/TT- BTC Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước theo quy định.
Thu nhập tính thuế được xác định theo công thức sau:
| Thu nhập tính thuế | = | Thu nhập chịu thuế | - | Thu nhập được miễn thuế | + | Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định |
Trong đó, Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hànghóa, dịch vụ và thu nhập khác.
Thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế xác định như sau:
| Thu nhập chịu thuế | = | Doanh thu | - | Chi phí được trừ | + | Các khoản thu nhập khác |
Điểm c Khỏan 1 Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008:
"1- Các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế bao gồm mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau đây:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
b) Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật."
Như vậy, các loại chi phí như tiền thuê nhà, tiền lương, điện nước, chi phí khác cảu bạn nếu đáp ứng đầy đủ 2 điều kiện trên thì sẽ coi là chi phí được trừ trong quá trình tính thu nhập chịu thuế. Để tính được thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại của bạn phải dựa vào nhiều yếu tố khác theo như công thức trên đây.
Thứ hai, nếu theo hình thức hộ kinh doanh cá thể, ngoài thuế môn bài nộp theo năm thì hàng tháng bạn phải tính nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán theo quy định tại Điều 2 thông tư 92/215/TT-BTC như sau:
| Số thuế GTGT phải nộp | = | Doanh thu tính thuế GTGT | x | Tỷ lệ thuế GTGT |
| Số thuế TNCN phải nộp | = | Doanh thu tính thuế TNCN | x | Tỷ lệ thuế TNCN |
Doanh thu tính thuế được xác định theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC như sau: "a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ."
Như vậy, đối với hộ kinh doanh cá thể thì doanh thu tính thuế của bạn sẽ được tính như sau: bạn sẽ phải tính toàn bộ doanh thu của toàn bộ số tiền bạn thu được từ kinh doanh và không được trừ đi bất kỳ một loại chi phí gì
Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty luật Bảo Chính cho trường hợp của bạn, nếu còn vướng mắc bạn có thể tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi để được tư vấn tiếp hoặc nghe luật sư tư vấn vui lòng gọi 1900 6281.
Trân trọng!
Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại...xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.
Nghị định 93/2015/NĐ-CP Về tổ chức quản lý và hoạt động của doanh nghiệp quốc phòng, an ninh