Quy định khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp?
03/07/2017 13:51Quy định khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp. Công ty tôi hiện đang thuê văn phòng, mức thuê là 8triệu/tháng. Để đưa được khoản chi phí thuê nhà vào làm chi phí hợp lý, bên tôi đã chuẩn bị đủ hồ sơ giấy tờ. Theo tôi tìm hiểu thì trong trường hợp này, người cho thuê chỉ phải nộp tiền thuế môn bài. Vậy luật sư cho tôi hỏi là nếu người cho thuê không đi nộp tiền thuế môn bài, không có hóa đơn bán lẻ thì khoản chi phí thuê nhà của công ty tôi có được tính làm chi phí hợp lý nữa không? (Nguyễn Cường - Hải Phòng)
Công ty luật Bảo Chính, Đoàn luật sư Hà Nội trả lời bạn như sau:
Theo như thông tin bạn cung cấp thì công ty bạn hiện đang thuê văn phòng với mức thuê là 8tr/tháng. Do đó trường hợp của công ty bạn thuộc và khoản 7 điều 1 Thông tư 119/2014/TT- BTC - trường hợp có tổng số tiền thuê nhà dưới 100 triệu đồng hoặc nhỏ hơn 8,4 triệu đồng.
Như vậy: Công ty phải chuẩn bị bộ hồ sơ gồm :
- Hợp đồng thuê nhà.
- Biên bản bàn giao
- Chứng từ thanh toán (không nhất thiết phải chuyển khoản cũng được theo điểm 2.4 khoản 2)
- Bảng kê 01/TNDN (ban hành kèm theo).
Bảng kê 01/TNDN: Lập khi nào trả tiền thuê nhà và lưu tại công ty (trên đó phải có chữ ký của GĐ hoặc người được ủy quyền)
Trường hợp cần có hóa đơn là trường hợp Doanh nghiệp thuê nhà có mức thuê là trên 100tr/năm.
- Nếu tổng số tiền nhà mà> 100.000.000/năm: Thì hộ gia đình, cá nhân cho thuê phải khai, nộp thuế. Sau đó cơ quan thuế sẽ cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân. Dựa vào hóa đơn đó DN được hạch toán vào chi phí.
- Cá nhân có nhà cho thuê cần lên cơ quan thuế nộp các loại thuế sau:
- Thuế Môn Bài: 1tr/năm (nếu 6 tháng cuối năm 500.000)
- Thuế Giá trị gia tăng: doanh thu x 5%
- Thuế Thu nhập cá nhân: doanh thu x 5%
Theo Công văn 2994/TCT-TNCN 2015 giới thiệu nội dung sửa đổi bổ sung Thông tư 92/2015/TT-BTC thì: "Cá nhân cho thuê tài sản trực tiếp kê khai thuế với cơ quan thuế hoặc bên thuê tài sản khai nộp thuế nếu trong hợp đồng thỏa thuận bên thuê là người nộp thuế."
Vậy trên hợp đồng thuê nhà nếu không thể hiện bên bạn có nghĩa vụ phải nộp thuế thay cho chủ nhà mà nghĩa vụ thuế do chủ nhà phải thực hiện nộp cho ngân sách nhà nước vậy trường hợp này cá nhân đó hoàn toàn phải chịu trách nhiệm với hành vi của mình phía công ty bạn không bị loại ra khỏi chi phí hợp lý, trừ khi trong hợp đồng quy định mọi nghĩa vụ thuế phát sinh do bên thuê nhà chi trả.
Về quy định của pháp luật sẽ có hình thức xử phạt với bên phía cá nhân có hành vi trốn thuế, gian lận thuế theo hướng dẫn tại thông tư số 166/2013/TT-BTC
Trên đây là nội dung tư vấn của Công ty luật Bảo Chính cho câu hỏi “Quy định khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp”, nếu còn vướng mắc bạn có thể tiếp tục hỏi hoặc gọi 19006281 để nghe luật sư tư vấn.
Trân trọng !
Luật số 160/2016/QH13 luật sửa đổi bổ sung một số điều của luật thuế VAT và thuế tiêu thụ đặc biệt