Mức thuế khoán đối với hộ kinh doanh cá thể như thế nào?

Công ty Luật Bảo Chính, Đoàn Luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.

Về vấn đề của bạn thắc mắc Công ty Luật Bảo Chính tư vấn cho bạn như sau:

Thông thường nếu bạn kinh doanh theo phương thức hộ kinh doanh cá thể thì bạn sẽ phải nộp những loại thuế như sau: thuế môn bài, thuế thu nhập cá nhân, thuế giá trị gia tăng.

Khi thu nhập một tháng của hộ kinh doanh lớn hơn 1.500.000 đồng thì số thuế môn bài phải nộp cả năm là 1.000.000 (Khoản 2, Mục I, Thông tư số 96/2002/TT-BTC )

Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân thì phải đóng khi doanh thu đạt trên 100 triệu/năm (Điểm b, Khoản 1, Điều 2, Thông tư 92/2015/TT-BTC). Như vậy, theo quy định trên, chị kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu/năm nên phải nộp thuế.

Theo quy định tại Khoản 2, Điều 2, Thông tư 92/2015/TT-BTC thì căn cứ tính thuế đối với cá nhân nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trường hợp cá nhân nộp thuế khoán có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

Đối với, trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế khoán hoặc xác định không phù hợp thực tế thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

- Phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

Trường hợp cá nhân kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì cá nhân thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế có thẩm quyền ấn định doanh thu tính thuế khoán của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, trường hợp của chị kinh doanh làm đẹp da và gội đầu và có bán lẻ sản phẩm thuộc danh mục được quy định tại Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư Thông tư 92/2015/TT-BTC. Theo đó đối với từng loại kinh doanh phải chịu thuế suất khác nhau. Với hoạt động làm đẹp da và gội đầu thì chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 5%, thuế suất thuế thu nhập cá nhân 2%. Với hoạt động bán lẻ sản phẩm thì chịu thuế suất thuế giá trị gia tăng 1%, thuế suất thuế thu nhập cá nhân 0,5 % ( Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC)

Công thức xác định số thuế phải nộp

Trường hợp của chị không cung cấp đủ số liệu về doanh thu đối với từng hoạt động kinh doanh nên chúng tôi không thể tính chính xác được số thuế chị phải nộp. Nếu sau khi chị tự xác định số thuế phải nộp, đối chiếu với số thuế mà cơ quan thuế ấn định mà chị thấy không hợp lý thì chị có thể làm đơn khiếu nại tới thủ trưởng cơ quan thuế đó.

Trên đây là nội dung tư vấn của công Luật Bảo Chính cho câu hỏi của bạn. Nếu còn thắc mắc tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi hoặc gọi 19006821 để được tư vấn tiếp.
Trân trọng!

Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại… xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.