Nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất

Công ty Luật Bảo Chính, Đoàn Luật sư Hà Nội cảm ơn bạn đã tin tưởng gửi thông tin xin tư vấn.

Về vấn đề của bạn thắc mắc Công ty Luật Bảo Chính tư vấn cho bạn như sau:

Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, các bên phải thực hiện các nghĩa vụ tài chính về đất đai như sau: thuế thu nhập cá nhân; lệ phí trước bạ và một số phí khác:

1. Thuế thu nhập cá nhân

Khoản 2 Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP quy định về Thu nhập được miễn thuế:

“2. Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân trong trường hợp người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.

Cá nhân chuyển nhượng có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam theo quy định tại Khoản này phải đáp ứng các điều kiện sau:
a) Tại thời điểm chuyển nhượng, cá nhân chỉ có quyền sở hữu, quyền sử dụng một nhà ở hoặc một thửa đất ở (bao gồm cả trường hợp có nhà ở hoặc công trình xây dựng gắn liền với thửa đất đó);
b) Thời gian cá nhân có quyền sở hữu, quyền sử dụng nhà ở, đất ở tính đến thời điểm chuyển nhượng tối thiểu là 183 ngày;
c) Nhà ở, quyền sử dụng đất ở được chuyển nhượng toàn bộ;”

Theo quy định này, chỉ trường hợp cá nhân có một nhà ở, một đất ở duy nhất thì sẽ được miễn nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất .
Vì thông tin bạn cung cấp, nhà bạn được giấy tờ mới bao gồm 1200 m2 đất thổ (kèm nhà) và 40 m2 đất trồng cây lâu năm. Như vậy nhà bạn có 2 bất động sản.
Những trường hợp có 2 bất động sản trở nên sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân theo quy định sau:

Thuế suất = 2% x giá trị chuyển nhượng ( Khoản 12 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP)
Trường hợp của gia đình bạn không thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất nên khi thực hiện chuyển nhượng quyền sử dụng đấtvà tài sản gắn liền với đất gia đình bạn có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân là 2 % giá trị chuyển nhượng.
2. Lệ phí trước bạ

Theo điều 7 Nghị định 45/2011/NĐ-CP về lệ phí trước bạ, quy định lệ phí trước bạ đối với trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất:
Lệ phí trước bạ = 0.5% x diện tích x số tiền/m2 đất theo bảng giá đất của UBND tỉnh quy định.

Ngoài ra, còn lệ phí địa chính, phí công chứng, phí đo đạc lập bản đồ.
Thông thường nếu không có thỏa thuận khác thì bên mua phải chịu lệ phí trước bạ và các loại phí khác như quy định ở phần trên, bên bán phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất.

Trên đây là nội dung tư vấn của công Luật Bảo Chính cho câu hỏi của bạn. Nếu còn thắc mắc tiếp tục gửi thông tin về cho chúng tôi hoặc gọi 19006821 để được tư vấn tiếp.
Trân trọng!

Gọi 1900 6281 để nghe luật sư tư vấn nhanh chóng, kịp thời, chính xác nhất các quy định của pháp luật hoặc đặt lịch tư vấn luật trực tiếp tại văn phòng Công ty luật Bảo Chính (P308, Tòa nhà số 8, Phố Láng Hạ, quận Ba Đình, thành phố Hà Nội). Trường hợp quý khách có nhu cầu mời luật sư tham gia vụ án tranh chấp đất đai, thừa kế, hôn nhân gia đình, kinh tế, thương mại… xin vui lòng liên hệ trực tiếp với chúng tôi theo địa chỉ trên.